Faktura wystawiona na pracownika a koszty CIT. Czy spółka może rozliczyć taki wydatek?
24 lipca, 2026
Znaczniki BFK i DI w JPK_VAT — jak oznaczać faktury zagraniczne?
14 sierpnia, 2026O bowiązkowy Krajowy System e-Faktur jest wdrażany etapami. Najmniejsze firmy, których sprzedaż dokumentowana fakturami nie przekracza 10 000 zł brutto miesięcznie, co do zasady zostaną objęte obowiązkowym wystawianiem faktur w KSeF od 1 stycznia 2027 r.
Nie oznacza to jednak, że w 2026 r. temat KSeF można całkowicie odłożyć. Jeżeli przedsiębiorca korzystający z okresu przejściowego przekroczy w danym miesiącu limit 10 000 zł brutto, obowiązek wystawiania faktur w KSeF może powstać wcześniej — od faktury, która przekroczy ten limit.
Dlatego firmy będące „na granicy limitu” powinny wiedzieć, jak go liczyć. Nie chodzi o całą sprzedaż firmy, ale o określoną sprzedaż dokumentowaną fakturami.
Jak działa limit 10 000 zł?
Limit 10 000 zł brutto miesięcznie dotyczy najmniejszych podatników, którzy do końca 2026 r. mogą korzystać z rozwiązania przejściowego.
Jeżeli w danym miesiącu wartość sprzedaży udokumentowanej fakturami nie przekracza 10 000 zł brutto, podatnik może jeszcze wystawiać faktury poza KSeF — w formie papierowej albo elektronicznej.
Jeżeli limit zostanie przekroczony, obowiązek wystawiania faktur w KSeF powstanie wcześniej już od faktury, która przekroczyła limit. Późniejsze zejście poniżej limitu nie oznacza automatycznego powrotu do wystawiania faktur poza KSeF.
Utrata prawa do wystawiania faktur poza KSeF (elektronicznych lub papierowych) następuje, począwszy od faktury na kwotę wyższą niż 10 000 zł brutto miesięcznie.
Jak liczyć limit 10 000 zł?
Przy liczeniu limitu bierze się pod uwagę kwoty brutto, czyli wartości razem z należnym VAT.
Do limitu wlicza się wyłącznie kwoty brutto z faktur wystawionych w danym miesiącu, które podatnik byłby zobowiązany wystawić w KSeF. Nie należy więc automatycznie sumować całej sprzedaży firmy ani wszystkich paragonów i dokumentów sprzedaży.
Czego nie wlicza się do limitu?
Do limitu 10 000 zł nie wlicza się sprzedaży dokumentowanej fakturami lub dokumentami, które nie podlegają obowiązkowemu KSeF.
W praktyce poza limitem mogą pozostać m.in.:
- faktury wystawiane na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej,
- faktury wystawione przy zastosowaniu kasy rejestrującej, gdzie wartość sprzedaży i kwota podatku należnego zostały zarejestrowane w raporcie fiskalnym dobowym kasy,
- paragony fiskalne z NIP nabywcy do 450 zł brutto,
- faktury, których wystawianie w KSeF zostało wyłączone na podstawie przepisów wykonawczych.
Faktury uproszczone a 10 000 zł limitu KSeF
Wątpliwości często dotyczą paragonów fiskalnych z NIP nabywcy do 450 zł brutto, czyli tzw. faktur uproszczonych.
Do limitu 10 tys. zł wlicza się jedynie faktury, które obowiązkowo należy wystawić w KSeF. Dlatego do wartości sprzedaży 10 tys. zł nie będzie wliczana ani wartość faktur wystawionych przy użyciu kas rejestrujących, ani wartość paragonów fiskalnych do 450 zł uznanych za faktury uproszczone.
Odroczenie dotyczy wystawiania, nie odbioru faktur
Warto podkreślić, że odroczenie obowiązku stosowania KSeF dotyczy wyłącznie wystawiania faktur. Oznacza to, że podatnicy korzystający z okresu przejściowego mogą do końca 2026 r. wystawiać faktury poza KSeF — w formie papierowej albo elektronicznej.
Odroczenie nie obejmuje jednak odbioru faktur w KSeF. Jeżeli kontrahent wystawi fakturę ustrukturyzowaną za pośrednictwem systemu, podatnik powinien być przygotowany na jej odbiór w KSeF.
W praktyce oznacza to, że nawet mała firma korzystająca z odroczenia w zakresie wystawiania faktur do 2027 r. może mieć kontakt z KSeF wcześniej — właśnie przy odbiorze faktur od kontrahentów.
Co to oznacza w praktyce?
Małe firmy powinny wcześniej ustalić, które dokumenty sprzedażowe wchodzą do miesięcznego limitu 10 000 zł brutto, a które pozostają poza nim.
Szczególną uwagę powinny zwrócić przedsiębiorcy, którzy:
- wystawiają faktury nieregularnie,
- mają pojedyncze większe transakcje dla firm,
- prowadzą sprzedaż mieszaną: dla firm i dla konsumentów,
- są blisko progu 10 000 zł brutto miesięcznie.
Dobrą praktyką jest comiesięczne monitorowanie wartości faktur brutto, przygotowanie programu do wystawiania faktur w KSeF oraz ustalenie z biurem rachunkowym, jak będzie wyglądał odbiór i obieg faktur po wdrożeniu systemu.
Podsumowanie
Limit 10 000 zł brutto miesięcznie może zdecydować, czy mała firma będzie musiała zacząć wystawiać faktury w KSeF jeszcze przed 2027 r. Jeżeli przedsiębiorca przekroczy ten próg, obowiązek może powstać już od faktury, która spowodowała przekroczenie limitu. Do limitu nie wlicza się całej sprzedaży firmy, ale wyłącznie sprzedaż dokumentowaną fakturami, które podlegają obowiązkowemu KSeF.
Warto też pamiętać, że odroczenie dotyczy wystawiania faktur, a nie ich odbioru. Dlatego nawet małe firmy powinny wcześniej przygotować się do pracy z KSeF i ustalić zasady obiegu dokumentów z biurem rachunkowym.
Zachęcamy do śledzenia kolejnych artykułów i zgłębiania zagadnień KSeF krok po kroku!
Skontaktuj się z nami
Nasz zespół doświadczonych specjalistów jest do Państwa dyspozycji
