Polska Klasyfikacja Działalności 2025 – zmiany dla przedsiębiorców
4 marca, 2025
E-Doręczenia – obowiązek, który ułatwi życie przedsiębiorcom i instytucjom
11 kwietnia, 2025Z końcem roku przedsiębiorcy mają obowiązek sporządzenia remanentu (spisu z natury) obejmującego towary, materiały oraz wyroby posiadane na dzień 31 grudnia 2024 roku. Jest to kluczowy element rocznego rozliczenia oraz przygotowań do zamknięcia ksiąg podatkowych. Wykorzystaj czas na porządkowanie magazynów i biznesu!
Czym jest remanent i dlaczego jest ważny?
Jednym z podstawowych obowiązków przedsiębiorców jest przeprowadzenie rocznego remanentu, czyli spisu z natury. Jego celem jest kontrola faktycznego stanu magazynowego firmy oraz weryfikacja realnej wartości posiadanych towarów. Wyniki remanentu porównuje się z dokumentacją księgową, co pozwala na precyzyjne określenie dochodu lub straty przedsiębiorstwa.
Co obejmuje remanent?
Spis z natury uwzględnia:
towary handlowe,
materiały podstawowe i pomocnicze,
półwyroby i wyroby gotowe,
produkcję w toku,
braki i odpady.
Ważne: Środki trwałe i wyposażenie nie są ujmowane w remanencie, ponieważ podlegają osobnym ewidencjom.
Kogo dotyczy obowiązek sporządzenia remanentu?
Remanent muszą przeprowadzić przedsiębiorcy, którzy:
prowadzą podatkową księgę przychodów i rozchodów (KPiR),
stosują pełną księgowość,
są czynnymi podatnikami VAT.
Wyjątek: Przedsiębiorcy rozliczający się ryczałtem lub w formie karty podatkowej nie są zobowiązani do sporządzania spisu z natury.
Kiedy należy przeprowadzić remanent?
Remanent sporządza się na zakończenie roku, czyli na dzień 31 grudnia 2024 roku. Natomiast wycena składników powinna zostać dokonana do 14 stycznia 2025 roku.
Ponadto spis z natury należy przeprowadzić w określonych sytuacjach, takich jak:
rozpoczęcie działalności gospodarczej,
zakończenie działalności (w tym przypadku obejmuje również wyposażenie),
zmiana wspólnika lub udziałów,
na żądanie urzędu skarbowego.
Podatnicy też mają prawo sporządzać remanent w każdej chwili w trakcie roku podatkowego.
Jak prawidłowo przeprowadzić spis z natury?
Zgodnie z przepisami remanent musi być przeprowadzony w sposób staranny, trwały oraz zakończony i zaopatrzony w podpisy osób uczestniczących w spisie. Powinien zawierać m.in.:
datę sporządzenia,
nazwę firmy,
imię i nazwisko właściciela (współwłaścicieli),
numerację pozycji,
nazwy i jednostki miary składników remanentu,
ilość potwierdzoną podczas inwentaryzacji,
ceny jednostkowe oraz wartości końcowe,
numerowane arkusze,
klauzulę „Spis zakończono na pozycji…”,
podpisy osób sporządzających inwentaryzację i uczestniczących w spisie,
podpis właściciela firmy (współwłaścicieli).
Wycena składników remanentu:
materiały i towary handlowe: wycena według ceny zakupu lub ceny rynkowej (jeśli jest niższa),
półwyroby i wyroby gotowe: wycena według kosztów wytworzenia,
braki i odpady: wycena według ich przydatności do dalszego użytkowania.
Podatnicy VAT: Towary i materiały, od których odliczono VAT, wycenia się po cenach netto, pozostałe po cenach brutto.
Gdzie uwzględnić remanent w księgowości?
Sporządzony remanent wpisuje się do podatkowej księgi przychodów i rozchodów (KPiR) na zakończenie roku podatkowego. Wartość remanentu końcowego z 31 grudnia staje się remanentem początkowym nowego roku podatkowego.
Wyjątki dotyczące remanentu
Niektóre branże stosują szczególne zasady sporządzania spisu z natury:
księgarnie i antykwariaty – mogą grupować książki według cen jednostkowych,
kantory – obejmują spisem niesprzedane wartości dewizowe,
działy specjalne produkcji rolnej – uwzględniają niezużyte materiały i surowce oraz liczbę zwierząt według gatunków.
Przechowywanie dokumentacji
Sporządzony spis należy przechowywać przez co najmniej 5 lat. Nie trzeba go składać do urzędu skarbowego, ale stanowi on część dokumentacji księgowej przedsiębiorstwa.
Kontrole skarbowe
Chociaż remanent nie jest bezpośrednio składany do urzędów skarbowych, organy podatkowe mogą go skontrolować w dowolnym momencie. Dlatego warto sporządzić go rzetelnie, jeszcze przed rozpoczęciem sprzedaży w nowym roku.
Podsumowanie:
Sporządzenie remanentu za 2024 rok jest obowiązkowe do 31 grudnia 2024 roku. Zadbaj, by wszystkie towary i materiały zostały odpowiednio uwzględnione oraz wycenione. Dzięki temu unikniesz problemów podczas kontroli skarbowej i prawidłowo rozliczysz swój podatek.
Skontaktuj się z nami
Nasz zespół doświadczonych specjalistów jest do Państwa dyspozycji
