Zmiany w limitach księgowych i obowiązkach sprawozdawczych na rok 2025 – co musisz wiedzieć?
4 marca, 2025
Polska Klasyfikacja Działalności 2025 – zmiany dla przedsiębiorców
4 marca, 2025O d 1 stycznia 2025 r. w Polsce zmieniają się przepisy dotyczące małych podatników – przedsiębiorców, których przychody nie przekraczają określonych limitów. Nowe regulacje pozwolą im skorzystać z preferencji podatkowych, co może znaczenie ułatwić rozliczenia i poprawić płynność finansową firmy. Jest to szczególnie istotne dla osób rozpoczynających działalność gospodarczą.
Kim jest mały podatnik w 2025 roku?
Małym podatnikiem CIT i PIT w 2025 roku będzie przedsiębiorca, którego przychody ze sprzedaży (wraz z VAT) w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły kwoty 8 569 000 zł. Dla przedsiębiorców prowadzących działalność maklerską limit wynosi 193 000 zł netto (bez VAT). Obniżenie progu może otworzyć drogę do licznych ulg podatkowych.
Przywileje dla małych podatników w CIT i PIT
9% stawka CIT
Mali podatnicy mogą skorzystać z obniżonej stawki CIT na poziomie 9%. Dotyczy to firm kontynuujących działalność oraz nowo powstałych przedsiębiorstw, z wyjątkiem podatników będących częścią grupy kapitałowej i fundacji rodzinnych. Aby skorzystać z tej preferencji, przychody firmy w 2024 roku nie mogą przekroczyć 8 569 000 zł (wraz z VAT), a w 2025 roku nie mogą przekroczyć 2 mln euro (bez VAT), według kursu z pierwszego dnia roboczego stycznia 2025 r.
Preferencyjna amortyzacja
Mali podatnicy mogą skorzystać z jednorazowej amortyzacji środków trwałych:
- 50 000 euro (214 000 zł) – Jednorazowa amortyzacja w ramach pomocy de minimis
- 100 000 zł – Jednorazowa amortyzacja fabrycznie nowych środków trwałych
Metoda kasowa i kwartalne rozliczenie VAT
Mali podatnicy, którzy zdecydują się na metodę kasową VAT mogą ją stosować tylko w trybie rozliczeń kwartalnych VAT. Deklaracje VAT składane są kwartalnie, do 25-go dnia miesiąca następującego po każdym kwartale. Z metody kasowej podatnik może zrezygnować dopiero po 12 miesiącach jej stosowania.
Alternatywnie, jeśli przedsiębiorca wybierze kwartalne rozliczenie VAT bez metody kasowej musi zgłosić to do urzędu skarbowego najpóźniej do 25-go dnia drugiego miesiąca kwartału, za który po raz pierwszy składana będzie deklaracja VAT.
Zgłoszenie VAT-R
Aby skorzystać z metody kasowej lub kwartalnego rozliczenia VAT w okresie od 01.01.2025 r. do 31.12.2025 r., przedsiębiorca musi złożyć formularz VAT-R:
- Metoda kasowa – Zgłoszenie należy złożyć do 31 grudnia 2024 roku
- Kwartalne rozliczenie VAT – Zgłoszenie do 25-go dnia drugiego miesiąca kwartału
Jeśli podatnik zdecyduje się na metodę kasową w trakcie roku formularz VAT-R należy złożyć najpóźniej do końca miesiąca poprzedzającego okres, od którego metoda kasowa ma być stosowana.
Podsumowanie
Zmiany w przepisach podatkowych wprowadzone od 2025 roku mogą przynieść małym przedsiębiorcom szereg korzyści, takich jak niższe obciążenia podatkowe, preferencyjne zasady amortyzacji oraz uproszczone rozliczenia VAT. Dzięki tym zmianom firmy mogą lepiej zarządzać swoją płynnością finansową i skuteczniej planować rozwój.
Zadbaj o to, by nie pominąć żadnej ulgi – sprawdź to razem z naszym zespołem specjalistów.
Skontaktuj się z nami
Nasz zespół doświadczonych specjalistów jest do Państwa dyspozycji
