Limity podatkowe w 2026 rok – sprawdź, co obowiązuje!

Zatem, jakie dokładnie limity obowiązują w 2026 roku? Oto szczegóły:

Mały podatnik – wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego VAT)
Dla przedsiębiorców, którzy uzyskują przychody ze sprzedaży towarów i usług, w tym kwotę należnego podatku od towarów i usług (VAT), obowiązuje limit w wysokości:
• 2 000 000 euro, czyli 8 517 000 zł.
Limit ten jest istotny dla małych podatników, którzy korzystają z uproszczonej formy rozliczeń podatkowych. Przekroczenie tego progu oznacza konieczność przejścia na ogólne zasady opodatkowania.

Mały podatnik – wartość prowizji i wynagrodzenia za usługi (wraz z VAT) – działalność maklerska i inne usługi finansowe
Dla przedsiębiorców świadczących usługi maklerskie, zarządzających funduszami inwestycyjnymi, zarządzających alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi oraz dla agentów, zleceniobiorców lub innych osób świadczących usługi o podobnym charakterze (z wyjątkiem komisu), obowiązuje limit w wysokości:
• 45 000 euro, czyli 192 000 zł.
Limit ten dotyczy przedsiębiorców, których przychody z tego tytułu, w połączeniu z należnym podatkiem, nie przekroczą wskazanej kwoty.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Dla przedsiębiorców rozliczających się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, limit wynosi:
• 2 000 000 euro, czyli 8 517 200 zł.
Jest to forma opodatkowania, która upraszcza proces rozliczeń, polegająca na tym, że podatek płacony jest od przychodu, a nie od dochodu. Jest to korzystna opcja dla przedsiębiorców o mniejszych obrotach.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – rozliczany kwartalnie
Dla firm, które wybierają kwartalne rozliczanie ryczałtu, limit przychodu wynosi:
• 200 000 euro, czyli 851 720 zł.
Ten limit dotyczy przedsiębiorców, którzy zdecydują się na rozliczenie podatku co trzy miesiące zamiast co miesiąc.

Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych
Pełną księgowość są zobowiązane prowadzić osoby fizyczne, spółki cywilne osób fizycznych, spółki cywilne osób fizycznych i przedsiębiorstwa w spadku, spółki jawne osób fizycznych, spółki partnerskie oraz przedsiębiorstwa w spadku (w tym te, które działają na podstawie przepisów dotyczących sukcesji przedsiębiorstw osób fizycznych), jeżeli ich przychody za poprzedni rok obrotowy wynoszą co najmniej równowartość:
• 2 500 000 euro, czyli 10 646 500 zł.
Obowiązek ten powstaje, gdy przychody przekroczą wyznaczony limit. Ważne jest, aby analizować limit w kontekście zarówno przepisów o rachunkowości, jak i przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT). Przekroczenie progu przychodów w złotych według jednej z tych regulacji skutkuje obowiązkiem prowadzenia ksiąg rachunkowych od 1 stycznia kolejnego roku. W praktyce to przychody podatkowe częściej decydują o konieczności prowadzenia księgowości, ponieważ obejmują szerszy zakres dochodów niż przychody bilansowe.

Jednorazowa amortyzacja
Przedsiębiorcy, którzy decydują się na jednorazową amortyzację, mogą skorzystać z wyższych odpisów amortyzacyjnych. Limit dla tego typu amortyzacji wynosi:
• 50 000 euro, czyli 213 000 zł.
To rozwiązanie jest dostępne dla firm, które inwestują w środki trwałe i chcą jednorazowo odliczyć część wartości tych aktywów od przychodu.