Zawieszenie działalności gospodarczej – kiedy warto?
9 listopada, 2016
Kontrola skarbowa – prawa i obowiązki przedsiębiorcy
28 listopada, 2016
W dobie wszechobecnego Internetu, gdy coraz rzadziej nasze zarobki wiążą się z określonym miejscem zamieszkania, wielu przedsiębiorców decyduje się na założenie działalności gospodarczej w mieszkaniu. Jest to jak najbardziej legalne, ale powoduje wiele pytań w związku z kosztami, na które odpowiadamy w poniższym artykule.
Wydatki na wydzieloną część lokalu
Warunkiem koniecznym, który pozwala na wykorzystanie mieszkania do działalności gospodarczej, jest wydzielenie jego części wyłącznie w tym celu. Przykładowo, z trzypokojowego mieszkania o wielkości 80 m2 można wydzielić jeden pokój o powierzchni 20 m2 przeznaczony tylko do prowadzenia firmy. Wymagane jest do tego oświadczenie, w którym wskazuje się dany obszar jako miejsce wydzielone. Dopiero od tego momentu można zaliczać do kosztów podatkowych wydatki ponoszone na utrzymanie części lokalu mieszkalnego przygotowanej z myślą o działalności gospodarczej. Pozostaje jeszcze pytanie, jak rozliczać te koszty.
Chcąc zaliczyć dany wydatek jako koszt, należy go wyraźnie oddzielić od wydatków poniesionych na utrzymanie prywatnej części mieszkania. Najłatwiej to zobrazować na przykładzie czynszu. Przyjmijmy, że wynosi on 1000 zł miesięcznie, a część wydzielona lokalu obejmuje 25% jego łącznej powierzchni. Kosztem będzie więc wartość otrzymana po wykonania działania: 1000 zł x 25%, co daje kwotę 250 zł. Do kosztów działalności gospodarczej można zaliczyć również odsetki od kredytu hipotecznego, stosując tę samą metodę obliczeń.
Media, czynsz, utrzymanie lokalu
Proporcjonalnie oblicza się również wydatki na media, czyli energię elektryczną, ogrzewanie, wodę, gaz, telefon czy internet – pod warunkiem, że są one wspólne zarówno dla prywatnej, jak i wydzielonej części lokalu. Jeżeli dane medium – np. internet – zostało założone wyłącznie z myślą o działalności gospodarczej, wydatki z nim związane można w całości zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. W pełnym wymiarze do kosztów zalicza się także wydatki na wszelkiego rodzaju sprzęty, środki, urządzenia i narzędzia wykorzystywane w wydzielonej części wyłącznie do prowadzenia działalności gospodarczej (np. środki czystości, meble, komputery).
Wydatki poniesione na rzecz remontu wydzielonej części mieszkania lub domu także zalicza się w całości do kosztów. Trzeba jednak pamiętać, że choć wydzielenie lokalu na potrzeby działalności gospodarczej umożliwia zaliczanie do kosztów wielu wydatków, to jednocześnie wiąże się z koniecznością zgłoszenia tej informacji do urzędu gminy a w konsekwencji obowiązkiem płacenia wyższego podatku od nieruchomości.